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IVA

Il regime fiscale EX L.398/91

La detrazione forfetaria EX L.398/91
I contribuenti soggetti al regime previsto dalla L.398/91, determinano l'IVA da versare in misura forfetaria.
La forfetizzazione dell'IVA è in funzione delle prestazioni effettuate:
  • 50,00 % per le sponsorizzazioni ed i proventi generici;
  • 33,33 % per le concessioni dei diritti di ripresa.
In fase di registrazione contabile, occorre utilizzare i seguenti codici IVA:
  • 22ZIN, per le fatture emesse per sponsorizzazioni;
  • 22RSA, per le fatture emesse per i diritti di ripresa.
Nell'esempio riportato, vediamo come registrare una fattura emessa sia per sponsorizzazioni, che per diritti di ripresa.

Ovviamente, per quanto riguarda le fatture di acquisto, l'IVA deve essere registrata come NON detraibile, utilizzando i codici:
04ND - IVA 4% NON detraibile;
10ND - IVA 10% NON detraibile;
22ND - IVA 22% NON detraibile.
Completato il caricamento delle registrazioni contabili, prima di procedere con la liquidazione IVA vera e propria, occorre determinare la detrazione forfetaria.
Dalla procedura per la gestione delle liquidazioni IVA, selezioniamo l'opzione IVA DA REGIMI SPECIALI, e clicchiamo su NUOVA REGISTRAZIONE.
Quindi:
  • Impostiamo il periodo di riferimento;
  • Selezioniamo l'opzione DETRAZIONE DORFETARIA L.398/91;
  • Clicchiamo su CALCOLA.
Verrà visualizzato il calcolo della detrazione forfetaria.
Se desideriamo, possiamo visualizzare i dettagli del calcolo, cliccando sulla lente d'ingrandimento.
Completiamo l'operazione, cliccando sui pulsanti:
  • Riporta in liquidazione IVA;
  • Riporta in contabilità.
A questo punto, possiamo procedere con la liquidazione IVA vera e propria.
La liquidazione IVA è stata generata.
Cliccando sull'apposito pulsante, possiamo visualizzarne i dettagli.
Come possiamo osservare, nella sezione ALTRI IMPORTI, è stata detratta l'IVA calcolata in misura forfetaria.
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Lun - Ven : 9.00 am - 12.00 am,  15.00 pm - 18.00 pm

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